海外金融账户申报的全称是Report of Foreign Bank and Financial Accounts，又被称为FBAR,要求美国税务居民申报海外账户的信息。

在报税的同时，美国税务居民对海外金融账户的申报切不可忽视。由于美国是全球征税制度，美国纳税人不仅美国境内所得收入需要申报，海外资产与所得也要向美国纳税。依美国法律规定，拒绝申报海外账户者要负民事或刑事责任，或两者处罚同时进行。美国对于隐匿和不申报的行为一直是严厉打击。

随着美国政府对税务的越发重视，以及各国数据的完善和透明，纳税人一定要对海外金融账户申报引起足够的重视，千万不要存在侥幸心理，美国对故意隐匿和不申报海外金融账户的打击力度会越来越大。美国国税局对于未及时申报海外金融账户的纳税人会课以罚款，如果对仅为迟报并且给予合理的迟报理由，经过税务师或律师帮助其解释，税务局也有可能减免罚款且不会有刑事追责。

小编在这里帮助大家全面了解海外金融账户申报的相关信息，细解如何申报海外金融账户。

哪些人有申报义务？

美国税务居民有申报海外金融账户的义务，具体包括以下人士：

美国公民以及美国永久居民，在美国工作并且纳税的外国公民（如H1B, L等签证的持有人等）；

被视为美国税务居民的外国人，如在美国三年加权累计超过183天的旅行签证（B1/B2）持有人，学生签证(F1)超过5年以上的，访问学者签证（J）超过2年的，访问学生签证（J）超过5年的；等等

美国公司、合伙企业、信托、有限责任公司、或其他类型的商业实体。

此外，一些与非美国税务居民配偶共同持有账户的美国税务居民也需要每年申报海外金融账户。这意味着，如果您是绿卡持有人，但是您的配偶并非绿卡持有人也非美国税务居民，您和配偶共同持有一个海外银行账户且满足申报的要求，也需要申报该共同持有的海外账户。

注意：由于不可抗因素影响，一些持有旅游签证滞留美国无法回国的外籍人士因长时间在美停留，也是有可能由于满足“居住时间测试”的条件，从而被视为美国税务居民。而在美国住满5年的留学生也很容易忽略自己的申报义务。

哪些账户需要申报？

海外金融账户：即美国以外的任何国家和地区的金融账户，包括而不限于中国或香港账户；

金融账户泛指由金融机构维护的账户，即银行账户、证券账户、其他账户等。

银行账户包括储蓄存款、活期存款、活期支票账户以及其他任何包含银行业务的账户

证券账户包括进行购买、出售、持有、交易股票或其他证券业务的账户

其他金融账户包括：作为金融代理机构接收存款业务的账户；具有现金价值的保险或年金账户；作为商品期货期权交易经纪人的账户；可以向公众发行的具有可确定资产净值和赎回特征的共同基金账户（不包括对冲基金账户）

值得注意的是，如果纳税人拥有某些海外金融账户的经济利益和签字权时，这些账户也在申报的范围内。具体来说，如果纳税人对某海外账户拥有合法所有权，则不论该账户的受益人是本人还是他人，都认为该纳税人对此账户拥有“经济利益”。

当账户由以下机构或个人持有时，美国纳税人需要申报该海外金融账户的经济利益：

海外金融账户由纳税人的代理人或律师代持

纳税人直接或间接拥有超过50%的投票权或股权的公司设立的海外账户

纳税人直接或间接拥有超过50%权益的合伙企业设立的海外账户

申报金额门槛？

在一年内的任何时间，所有海外金融账户的总额超过1万美元。请注意：是所有海外账户的在一年内任何时间的帐上的总额只要超出1万美元。例如，如果您有四个独立的海外账户，每个账户分别有三千美元或等值外币，那么仍然需要报告这四个账户。

申报截止日期

FBAR是年度申报，申报截止日期是报税年度第二年的4月15日，如果无法在规定的日期前提交FBAR，纳税人将有6个月的自动延期，延至当年的10月15日，不需要额外提出延期申请。

没有按时申报FBRA该怎么办？

提交税表后才发现忘记申报海外银行帐户了怎么办？过去几年的税表没有申报海外金融帐户怎么办？

如果纳税人在过去的税表上正确申报并缴纳了所有应纳税收入只是没有申报FBAR，纳税人可以就未申报的FBAR(FinCEN Form 114)采取以下步骤弥补：

1.阐述延迟申报FBAR的原因

2.通过FICEN网站电子申报

3.在电子申报表的首页选择延迟申报FBAR的原因

4.如果由于各种原因无法电子申报，需要联系FinCEN来确定替代方案，FinCEN的热线电话是800-949-2732，在美国以外需拨打800-949-273。

如果正确申报了收入并按时缴税，并且IRS还没有因为欠缺FBAR申报而联系纳税人，IRS一般不会因逾期申报FBAR而课以罚款。

但是对于以下情况IRS会有相应处罚：

应提交FBAR但未能正确提交的纳税人，将会课以高达一万美元的罚款；

故意隐瞒海外金融帐户而不申报的纳税人，将按照违规时海外金融账户余额的50％或者十万美元之间的最高金额罚款；

故意违规行为严重者，将同时面临刑事处罚。

补申报FBAR的具体方式如下：

1. 打开网页登陆https://bsaefiling.fincen.treas.gov/main.html

登陆网站后如下图，并点击 File FBAR NOW

2.点击后，页面转入如下图，

如图所示，请根据个人情况选择任意一种方式进行申报。

以上仅为演示，实际填表时可能涉及的非常复杂的法律问题或实际操作，建议直接律师。由于纳税人的实际情况多样，以上信息仅供参考。如果您此前或2023年有申报义务，可以联系注册会计师进行相关咨询以及税务申报或补报。