今年延期报税的截止期刚刚过去，有些纳税人已经收到了税局的通知，被要求支付迟缴税的罚款。纳税人已经在提交税表时付清全部税款，为什么还会有罚款呢？

什么是预缴税（Estimated Tax）？

美国的税收政策是纳税人在获取收入时就要缴税，由纳税人最终需要缴纳的所得税要在第二年税务申报时才能确定，这样一来，纳税人在获得收入的时候就要在当下按照一个预估的税率预先缴税。通常，有工资收入的纳税人会由雇主从工资里定期代扣代缴，在有利息、股息、出售股票的利得或者是自雇等收入的情况下，就没有雇主定期从工资里代扣税了，这时就需要纳税人自己按照季度来缴纳预估税。而每年税季时，不少纳税人在申报税表时才惊讶地发现自己还需要缴纳大笔税款，就是因为他们没有按照季度提交预缴税。

另外，有些纳税人在来不及报税时申请延长报税时间，然而，延长报税时间并不能延长缴税的时间，纳税人仍然需要在正常的截止日期前估计所得税额并支付任何欠税，从而避免罚款。

如何正确估计预缴税？

正确的估计预缴税可以防止预缴太少导致来年报税有罚款，或者预缴太多使得留下的资金太少，在计算预估税时，要考虑到当年的总收入、应纳税收入、已交税款、扣除额以及抵税优惠额等。纳税人可以参考前一年的税表，利用1040-ES表(Form 1040-ES)来计算联邦预估税。另外，联邦税局官网有一个小工具，Tax Withholding Estimator：https://apps.irs.gov/app/tax-withholding-estimator，纳税人也可以用它来计算预缴税。

如果纳税人沒有通过预扣税或预估税缴纳足夠的税款，将被税局视为预估税缴纳不足，有可能会被处以罚款。一般而言，大部分的纳税人如果在申报税表时需要补交的税款不到1,000美元，或是已缴税金达到当年应缴税金的90%或者上一年应缴税的100%（以较小金额为准），就可以避免该罚款。

除了纳税个人要考虑预缴税的问题，企业也需要考虑是否按季度预缴公司所得税。当公司能够预先估计到当年有净利润时，比较稳妥的方式是根据当年净利润计算出应缴纳的所得税，然后按照季度预缴。

2021年度的预交税日期分别为4月18日、6月15日、9月15日及2022年的1月15日。可以通过邮寄支票、电话付款或者在政府网站采用电子付款的方式来缴纳预估税。如果一年之中的收入有变化，可以及时调整还未支付的预缴税额。