2024新加坡报税季 | 详解个人所得税申报注意事项
个税申报，是在新加坡工作的人群必不可少的一项重大事务。
每年的3月1日至4月18日，是新加坡的报税季。
在这期间，所有符合条件的个人都需要向新加坡税务局(IRAS)提交去年1月1日到12月31日的个人所得税的表格申报。
如果你是第一次报税，可能不知道从哪里开始，以及如何进行报税。
本文将为你详细介绍新加坡个税申报中的一些注意事项，以及税收减免项目等，帮助你顺利完成报税。
电子申报截止时间：3月1日-4月18日；
纸质申报截止时间：3月1日-4月15日。
但新加坡为了保护个人资料采用了SingPass“双重认证”机制（2-Step Verification，简称2FA），需要5-7个工作日的时间。
因此，大家需要早点做准备，以免错过报税时间。
纸质申报：需提交所得税申报表，IRAS会在每年的2月至3月发送相关的纸质表格。
电子申报：纳税人使用 Singpass账号登录新加坡税务局官网 https://mytax.iras.gov.sg 进行在线提交申报表。
新加坡个人所得税纳税群体分“税务居民”和“非税务居民”，不同的群体适用不同的税率和计算方式。
新加坡公民；
新加坡永久公民；
在新加坡居留/工作的外国人：
（a）上一个日历年(1月1日至12月31日)至少在新加坡连续工作/居住183天以上；
（b）连续在新加坡工作/居住3年；
（c）在新加坡跨越2个日历年的连续工作期，并且总停留期至少183天。（仅适用于在新加坡的外国雇员，不包括公司董事、公共演艺人员或专业人士。）
纳税居民必须就其在新加坡赚取的收入纳税，但个人取得的海外收入无须纳税，即使海外收入是付给新加坡的银行账户，也无需纳税也无需申报；
但如果受雇于新加坡企业，在新加坡收到来自于新加坡境外的收入，这部分须依法纳税。
不符合新加坡税务居民资格的个人。
非税务居民的两种情形：
在纳税年度的前一年，在新加坡境内居住超过61天，但不满183天的 ，需要按照“非税务居民”的税收规定，缴付15%个人所得税，但公司董事则需要缴付24%个人所得税。
在新加坡境内居住不超过61天 ，不需要交税，而公司董事还是需要缴付24%个人所得税。
*183天指的是个人在新加坡就业期间，逗留在新加坡的天数，包括周末和公共假日。就职期间因为合理理由出境新加坡，例如海外度假或出差，也算在逗留时间内。
新加坡居民的个人所得税，实行累进税率制，收入越高的人征税越高。
个税起征点2万新币，2万新币以下以下无需缴纳个人所得税。
从2024年开始，最高的个人所得税税率提高到24%，年收入超过新币100万将按24%的税率征税。
非税务居民不享受税收减免，税率按照以下两类收入途径来划分：
非居民的就业收入按15%的统一税率或累进的居民税率征税，以较高的税额为准。
非居民个人的税率目前为24%。适用于所有收入，包括物业租金收入、养老金和董事费，就业收入和某些应按降低预扣税率征税的收入除外。
根据新加坡所得税法，下列各项个人所得应当缴纳所得税：
工资薪金所得；
经营所得、佣金，及自由职业者取得的收入；
投资所得（如物业出租收入等）；
其他所得（如年金、特许权使用费、中奖等偶然所得或信托收入等)。
具体内容，可查看官网：
https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/what-is-taxable-what-is-not
新加坡税务居民有权就子女抚养费、职业培训费、保险费以及公积金缴款等事项享受个人所得税减免。
纳税人在报税时可以根据个人情况申请个人所得税减免。目前新加坡个税减免的顶限为80,000新币。
在2024年新加坡财政预算案中，政府将在2024估税年提供50％的个人所得税回扣，回扣顶限设在200新币，这项计划主要让中等收入工人受益，回扣总金额为3亿5,000万新币。
另外，为了让更多须照顾家庭成员的纳税人享有税务回扣，从2025估税年开始，政府将提高符合税务回扣条件的家庭成员年收入顶限，从目前的4000新币调高至8000新币。
目前，如果纳税人须照顾的家庭成员年收入在4000新币或以下，可获得相关的税务回扣。
表格IR8A
家属资料（例如子女、父母）以提出新的减免要求
房屋租金收入以及其他收入等详细信息（如果有）
商业登记号、合作税收参考号（仅适用于自雇就业者和合作伙伴）
Singpass/ Singpass 外国用户账户 (SFA)
报税缴税的流程主要分为：收到申报通知-报税-缴税三个步骤：
-
收到申报通知：在2月至3月期间收到短信/电子邮件/纸质信件形式的申报通知。
-
报税：收到申报通知后，在3月1日至4月18日期间进行报税。
缴税：一般来说，大多数纳税人将从4月底开始收到税单，需在税单日期后一个月内完成缴税。
通知您不需要提交所得税申报表的IRAS消息
通知您申报所得税的IRAS消息
在电子申报之前，报税人需要注册好SingPass账号。
由于启动SingPass 2FA功能需要5-7个工作日，建议提前准备，以免错过报税时间。
使用SingPass登录新加坡税务局官网：mytax.iras.gov.sg，选择Personal Tax进行在线提交申报表。
登录后依次选择："Individuals"—"File Income Tax Return"—"Edit My Tax Form"；
如实呈报自己的所有收入来源；如存在任何工资薪金以外的其他收入来源(例如利息/租金等)，须在申报表内详细说明；
查看是否满足个人所得税减免项目条件；
确认无误后，完成税务声明和评估通知，选择Proceed按钮确认。之后会出现一个确认页面，保存或打印以供记录就可以了，到此即完成了申报。
完成申报后，税务局会出具缴税通知说明（Notice of Assessment），必须在接到缴税通知之后的一个月内缴纳，否则将面临罚款。
如果需要更多时间提交所得税申报表，最多可延长 14 天，请使用myTax Portal上进行延长归档。
详细操作步骤要求请参考以下网址：
https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/understanding-my-income-tax-filing/e-filing-your-income-tax-return
ATM汇款（DBS/POSB、OCBC）
AXS在线平台、AXS站点
支票/GIRO/网上支付/电话银行（需开通相应服务）
邮政自助服务器（SAM）
电汇
在新加坡，如果你是自雇人士，例如自由职业者、保险顾问、房地产中介或创业人士，虽然没有领取固定的月薪，但是仍然必须根据自雇职业中赚取的收入来申报个人所得税。
新加坡的税率和优惠政策会定期进行更新和修订，纳税人需要及时了解新加坡税务申报的最新政策，遵守相应的税务规定，准确填写税务申报相关表格，并按照税务申报时间表及时缴纳税款。
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