2025年1月1日起，新加坡将正式实施全球最低税率（Global Minimum Tax, GMT）政策。这项政策的出台是响应国际税收改革趋势，尤其是经济合作与发展组织（OECD）提出的全球税务框架，旨在减少跨国公司利用税率差异进行避税的现象，确保各国能够在全球化经济中获得公平的税收份额。

为何要推行全球最低税率（GMT）？

全球最低税率（GMT）政策是OECD在全球范围内推动的税务改革的一部分，主要目的包括：

消除税基侵蚀与利润转移（BEPS）

跨国公司通过将利润转移到低税率地区（税务天堂）来避税，这不仅导致高税率国家税收流失，也破坏了全球税收体系的公平性。

减少税率竞争

许多国家通过将税率设定为非常低的水平来吸引外资，这种竞争对全球税收体系产生了不良影响。全球最低税率的实施将限制这种恶性竞争，促使各国设定合理税率。

增强税收公平性

全球最低税率政策要求跨国企业无论在哪个国家进行税务申报，都需遵循最低的税率标准，从而减少跨国企业避税的空间，保障全球税收体系的公平性。

促进国际合作

该政策的实施推动各国税务监管协同合作，促进全球统一的税务框架，减少单个国家孤立政策所带来的税务漏洞和套利空间。

全球最低税率的具体内容是什么？

全球最低税率的核心是确保跨国公司在全球范围内缴纳至少某一固定税率的税款。目前，OECD规定的最低税率为15%，这意味着跨国企业在全球范围内的税负不得低于此税率。如果某些国家提供的税率低于15%，其他国家可以对其利润进行补税。

受影响的人群与行业有哪些？

跨国企业

全球最低税率政策主要影响跨国公司，特别是那些在多个国家运营并利用低税率国家进行利润转移的企业。根据OECD的定义，这些企业年收入超过7.5亿欧元（约合11亿美元）的大公司会受到该政策的影响。

投资者与高净值个人

由于跨国公司在全球最低税率政策下可能需要调整其全球税务结构，部分投资者可能会受到影响，尤其是那些通过海外公司进行投资或设立的高净值个人。

低税率国家与地区

一些依赖低税率吸引外资的国家可能面临税收结构的调整。这些地区将需要根据新政策调整其税收政策，以确保跨国企业不会因税率差异而减少对其国家的投资。

受政策变化影响，企业与高净值人群在税务规划方面将面临更多的合规挑战和机遇，将需要专业的税务顾问来帮助他们理解新政策，并调整其全球税务策略。

面对全球最低税率的实施，如何积极采取应对措施，优化税务负担？

调整税务架构

企业需要审视其现有的税务架构，避免低税率地区利润转移带来的风险。特别是企业需要重新审视跨境利润分配模式，并考虑是否需要在税收较高的地区增加利润分配。

加大税务透明度

新加坡作为全球税务合作的积极参与者，企业需增加税务透明度，合规申报，避免因未遵守国际税务要求而面临潜在的补税和罚款。

税收筹划与合规服务

企业可以通过寻求税务专家的支持来进行税务筹划，利用合法的税务优惠政策，并通过优化业务结构来减轻潜在的税务压力。