经常听到有粉丝朋友反馈想注册离岸公司，但是由于对海外的事务所知不多，特别是各大离岸公司的税务方面差异比较大，想要选择到一个特别适合注册且节税额度最大的注册地并不容易。

今天，小编通过对比五大离岸注册地的税收情况，为大家挑选出一个最省税的注册地，希望对大家有所帮助~

一、国际金融中心 —— 香港

香港向来被称为“全球税务洼地”。香港有着非常诱人的低税率政策，在诸多税种上具备显著的优势。企业所得税的税率较低，这能大大减轻企业的税务压力，引得大量国内外企业竞相在香港开办公司或者设立分支机构。就个人所得税而言，其税率层级设置合理，还有恰当的扣除项目，让居民的税负维持在比较合理的程度。此外，香港的税收制度简洁易懂，申报与缴纳的流程方便快捷又高效，这更是提升了它作为“全球税务洼地”的吸引力。

香港的税务情况如下：

税种少且税制简明

内地有18种税种，相比之下，香港的税制就简单多了，主要就五种税种：利得税、薪俸税、物业税、厘印税和关税。内地的税种可谓繁多，像增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、房产税等等。而在香港，主要依据《税务条例》和《税务规则》，执行起来清晰明了。

利得税

企业税负较轻香港利得税的税率分两档，利润在前200万港币时，税率为8.25%，超过的部分则是16.5%。这和国内的企业所得税是对应的。关键是，公司缴了利得税之后，分红就不用再交分红税了，资产转让也不存在类似国内财产转让所得税这种税项。这种低税率、避免多重征税的模式，大大减轻了企业的税负。

薪俸税

个人所得税的低税负版本香港薪俸税的税率在2% - 17%之间，内地个人所得税税率为3% - 45%。在香港，不管是企业还是个人，税收逻辑都很简单，企业交利得税，个人交薪俸税，该交什么就交什么，而且每笔收入只征一次税。此外，香港设置了多种免税额，像基本免税额、已婚人士免税额、子女免税额、供养兄弟姊妹免税额等。纳税人还能申请扣除进修开支、强积金供款、居所贷款利息等费用，这样就进一步减轻了个人的税负。

物业税

房产收入的专门税种要是个人出租房产得到租金收入，那就得交物业税，这就相当于国内的房产税。不过，如果是公司出租房产，只要交利得税就行，不用再重复交物业税。

厘印税

简化版的印花税厘印税就是香港的印花税，主要涉及不动产交易和某些文件的签署，和内地的印花税类似，不过范围和税负都更简化。

关税

近乎零税负香港以“零关税”著称，大部分商品进口到香港都不用交关税。只有烟草、酒精、汽油和甲醇这四类商品例外，因为是为本地销售而设了关税。

地域性征税

利润来源判定税负香港实行地域性征税原则，就是说只有源于香港本地的利润才需要在香港缴税。如果企业的收入来自其他地区，那就不用在香港缴税。

这种政策让企业在税收规划上有了很大的灵活性。而且，香港已经和全球50多个国家和地区签订了避免双重征税协定（DTA），有效防止了跨国企业因收入来源地不同而被双重征税的情况。

二、上市主体福地 —— 开曼

开曼群岛的税收体制建立在一系列核心法律文件之上，这些文件共同构建了开曼群岛作为全球著名离岸金融中心的低税甚至无税的特殊格局。

主要的法规有：《公司法》（Companies Act）、《税收优惠法》（Tax Concessions Law ）、《经济实质法》（Economic Substance Act）及其实施细则等。

基于上述法律体系，下面对红筹架构下的主要税种进行分析：

1. 企业所得税

《公司法》（Companies Act）：确定了豁免公司（在开曼群岛注册成立的公司）在开曼群岛境外获取的收入或者利润无需缴纳本地企业所得税，并且保证了豁免公司在向个人股东分配股息时，能完全免除在开曼群岛的企业所得税负担。它还为离岸公司（Offshore Company）提供了强有力的税务规划手段，让公司在全球范围内的资金流动和收益分配更灵活，有助于跨国公司优化全球税务布局。

《税收优惠法》（Tax Concessions Law ）：进一步强化了豁免公司对其全球的所有收入和利润免于承担任何直接税（包含企业所得税）的法律保障。不过，这种优惠不是自动获得的，企业必须按照严格的法定程序去申请，而且要持续保持有效的税收豁免许可，这样才能保证其全球业务不会被开曼群岛税务机关追缴税款，从而确保在全球的税收合规性。

不管是股权控制模式还是VIE控制模式，境外上市实体（比如开曼公司）都能够控制境内运营实体。这种结构使境外上市实体可以在境外申报利润，进而凭借这个优势享受较低税率甚至零税率的税收待遇。

2. 个人所得税

《税收优惠法》（Tax Concessions Law ）明确表示开曼群岛不对个人所得（包括股息和资本利得）征收个人所得税。

这一规定不但简化了自然人投资者在开曼群岛的投资税务管理，大大降低了他们在全球配置资产时的税务成本，同时也推动了资本的自由流动和高效配置。

3. 增值税

《税收优惠法》（Tax Concessions Law ）：清楚地表明开曼群岛没有设立增值税（Value Added Tax, VAT）。这一做法极大地削减了商业活动中的间接税负担，降低了企业的运营成本，提高了企业的利润率，从而提升了开曼群岛作为离岸金融中心对各类商业实体的吸引力。

三、信息隐藏圣地 —— BVI

BVI群岛之所以成为避税的上佳之选，关键在于其非常优厚的税收政策。

BVI政府对国际商业公司不征收任何直接的税种，像企业所得税、个人所得税、资本利得税、遗产税以及赠与税一概不收。

这表明，BVI公司在全球范围取得的收入、资本增值以及其他收益都不用缴纳本地的税收。不过，合理避税和逃税有着本质区别，必须以充分理解并遵循国际税法为前提。

BVI公司合理避税的策略如下：

1. 借助税收协定

BVI与诸多国家和地区都签订了税收协定，这些协定往往能够减少或者免除股息、利息以及特许权使用费的预扣税。企业可将BVI公司当作中间控股公司，接收来自协定国家的股息，进而享有较低的税率。

2. 利润转移

企业把知识产权等无形资产转移到BVI公司，就能把利润从高税国转移到BVI，毕竟BVI对海外收入不征税。但这种做法得保证转让价格的公平合理，防止被税务机关认定为逃税。

3. 中间控股公司

BVI公司常常被用作中间控股公司，来管控全球的子公司网络。利用BVI公司进行股权管理，可以避免在高税国直接持有股权而带来的税务负担。

4. 国际贸易中的税务优化

企业能够通过BVI公司开展国际贸易，凭借其无外汇管制和低税率的优势，优化整个供应链的税务成本。

5. 投资控股

BVI公司可作为投资控股平台，对全球的资产进行管理和投资。由于BVI公司不对资本利得征税，这就给投资者带来了额外的税务好处。

6. 利用BVI公司的透明度

BVI虽然提供隐私保护，但也符合国际透明度标准。企业可以利用BVI公司的透明度来进行合法的税务筹划，同时避免在缺乏透明度的司法管辖区注册公司可能带来的合规风险。

7. 经济实质法案的应对

BVI实施了经济实质法案，要求在当地从事特定活动的公司满足经济实质要求。企业需要评估自己BVI公司的活动，确保合规，并且可能需要调整税务筹划策略以适应新的法律环境。

四、发达花园城市 —— 新加坡

新加坡的税务制度向来简单且透明，其主要核心优势如下：

税率低，新加坡属于全球税率较低的国家。个人年薪超2万新币的部分会依据2% - 24%的累进税率来征收；企业所得税为17%，并且股东分红无需缴税。不存在资本利得税与遗产税，这为个人和企业在财务规划方面给予了更多的空间。遵循属地征收原则，新加坡不会对居民的全球收入进行征税，而且与90多个国家签订了避免双重征税的协定。

新加坡的税种：

1.企业所得税

① 居民企业若一家企业的管理与实际控制机构位于新加坡境内，就被视作新加坡的居民企业。其应税收入包含：

 来源于新加坡或者在新加坡计提的收入；

在新加坡境内获取的境外收入。

企业所得税的税率为17%。其中，正常应纳税所得额里：

• 10,000新元以下的部分，可减免75%的税收；

•10,001 - 200,000新元的部分，能减免50%的税收；

•其余部分按17%的税率缴纳企业所得税。

新加坡的居民企业在境外获取的股息、分支机构利润以及服务收入，在新加坡境外取得且符合相关规定的境外所得可免征税。

② 非居民企业若一家企业的管理和实际控制不在新加坡境内，即便注册地在新加坡，也被认定为非居民企业。新加坡的税收管辖权：企业在新加坡发生或者来源于新加坡的收入，还有那些即便发生于或来源于新加坡之外，但属于在新加坡取得收取的或者被视为在新加坡取得的收入，都要在新加坡纳税。并且，在新加坡收到的境外赚取的收入也需缴纳所得税，不过对于股息、分公司利润、服务收入等项目，若符合条件可享受税务豁免，无需缴税。

③ 外商投资控股公司在新加坡，外商投资控股公司指的是其50%或者更多股权被外国公司或其股东持有的公司。通常来说，全部所得为非经营活动所得或者仅获取境外来源所得的外商投资控股公司，由于其管理和实际控制机构一般是外国公司或股东，所以被认定为新加坡的非居民企业（除非该企业能向税务局证明其管理和实际控制机构在新加坡，且有合理原因在新加坡设立办公机构）。

④ 不在新加坡注册的公司和外国公司在新加坡的分支机构一般而言，不在新加坡注册的公司、外国公司在新加坡的分支机构由其国外母公司控制与管理，所以被认定为新加坡的非居民企业（满足特定条件时可被认定为新加坡的居民企业）。

⑤ 利润来源地的判断标准如果非居民企业从事的生产经营活动有一部分在新加坡进行，那么其获得的利润中与在新加坡以外从事这种经营活动没有直接联系的部分，就被当作来自新加坡的所得。

⑥ 税率非居民企业适用的企业所得税税率和居民企业相同，详情见本章内容。

⑦ 征收范围在新加坡设有常设机构的非居民企业所获得的一切新加坡境内来源的所得，以及在新加坡境内获取的境外来源的所得，都需要缴纳企业所得税；不在新加坡境内经营的非居民企业一般不需要就其在新加坡境内获取的境外来源的所得缴纳企业所得税。

2.个人所得税

① 居民纳税人

在纳税年度的前一年，除了合理且不与新加坡居民判定相矛盾的暂时离境之外，在新加坡实际居住或者就业（公司董事除外）达183天及以上的个人。个人应就其在新加坡境内提供服务所获受雇所得纳税，不管酬金是在新加坡境内还是境外支付。

居民个人获取的境外来源受雇所得不必纳税，但如果国外来源所得是通过境内合伙企业获取的，则不适用这种豁免。应税所得包括受雇所得、非通常居民计划、自我雇佣和个体经营所得、投资所得、对雇主提供期权和股权计划的课税。

新加坡居民个人通过合伙企业取得的外国来源股息、服务报酬、外国分支机构利润，若符合某些规定条件，将免征新加坡个人所得税。在新加坡从事贸易、个体经营、专业服务或者职业活动的个人将对其获取的利润征税，至于个人是否从事贸易性质的活动，需视具体情况而定。

非应税所得：新加坡目前暂不对资本利得征税。免税所得：来源于新加坡的投资所得（即不被认定为从贸易、个体经营或专业服务中取得的收益或利润的所得），如果直接来源于个人的特定金融工具，像标准储蓄、活期和定期存款，免征个人所得税，例如债券利息收入、年金、单位信托基金分配的收益都属于此类所得。

居民个人在新加坡收到的所有国外来源的所得（通过合伙企业取得的除外）都是免税的。新加坡目前暂不对资本利得征税，但在某些情况下，新加坡税务局会将涉及收购和处置不动产、股票证券的交易视为实质上的贸易活动，相应地，从此类交易中产生的收益也应纳税，这类收益是否应纳税需视具体情况而定。

自2024纳税年度起，应税所得低于20,000新元的适用0%的税率，应税所得超过1,000,000新元的适用24%的税率。个人所得税的最高边际税率从2024年开始提高，超过50万新元但不超过100万新元的应税收入将适用23%的税率，而超过100万新元的应税收入适用24%的税率。

② 非居民纳税人

在纳税年度的前一年在新加坡实际居住或者就业（公司董事除外）不超过183天的个人。非居民个人应就其在新加坡境内提供服务所获受雇所得纳税，不管酬金是在新加坡境内还是境外支付。非居民个人在新加坡境内取得的外国来源的收入则免征个人所得税。非居民个人在一个日历年中在新加坡就业不超过60天的，对其受雇所得中来源于新加坡的部分，免征个人所得税，不过这种免税不适用于公司董事、公众艺人或者从事专业工作的人员。

3.货物与劳务税货物与劳务税

英文名为GoodsandServicesTax，简称GST。关于纳税人，已登记或者按规定应当登记货物与劳务税的主体即为纳税人。

其登记门槛是1,000,000新元（大概相当于538万元人民币）。如果在追溯性或前瞻性地观察的一年期间内，应税商品（TaxableSupply）的价值超过1,000,000新元，就必须进行货物与劳务税登记；而即便低于这个价值门槛，也可以自愿登记。

适用交易如下：

在新加坡，纳税人在经营活动里生产的应纳税商品和提供的应纳税服务；

进口到新加坡的商品；

自2020年1月1日起，部分豁免货物和劳务税的商家所收到的进口服务；

自2020年1月1日起，由海外提供给新加坡未注册货物和劳务税者的进口电子服务

自2023年1月1日起，通过空运或者邮寄进口的低价值货物；

自2023年1月1日起，企业对客户（B2C）模式下进口的非电子服务。

所谓“应税商品”，是指负有货物和劳务税纳税义务的商品和服务，其中也包括适用于零税率减免的商品；而“免税商品”则是指获得货物和劳务税税收豁免的商品和服务。

税率方面，2023年新加坡货物和劳务税的标准税率为8%。这个标准税率适用于除获得零税率减免或免税之外的所有商品和服务。并且，自2024年1月1日起，标准税率将提高至9%。

销售额的确认：商品和服务的纳税时点通常是以下活动中最早发生活动的时间：

税务发票签发的日期；

款项收到的日期。对于进口商品而言，纳税时点是进口日期或者货物离开暂缓纳税制度所在地或自由贸易区的日期二者其一。

应纳税额的计算：

纳税人的货物和劳务税税款抵扣要是进项税额是因为生产应税商品或者某些规定的商品而产生的，那么纳税人就能够用其抵扣销项税额。进项税额指的是，纳税人购买或者进口到新加坡的商品和服务（这些商品用于或将用于纳税人从事或者准备从事的任何经营活动）所产生的货物和劳务税。纳税人一般会通过货物和劳务税纳税申报表，把进项税额从销项税额（也就是对生产供应的商品所征收的货物和劳务税）里减去，从而冲抵销项税额。进项税额申报时需要提供有效的税务发票或者进口许可。如果在到期日之后的12个月还未把款项支付给供给方，那么纳税人就应当向新加坡税务局缴还已经相应抵扣的进项税款。

不可扣除的进项税额购买不用于经营目的的商品和服务（例如纳税人购买用于私人用途的商品）而产生的进项税额是不能用来抵扣税款的。

部分免税直接与免税商品生产相关的进项税额通常是不可抵扣的。如果纳税人同时生产免税商品和应税商品，那么这个纳税人只能抵扣部分进项税额，这种情况就叫做“部分免税”。在这种情况下，零税率商品被视作应税商品。

退税如果在一个期间内货物和劳务税可抵扣的进项税额超过了同一时期的销项税额，那么超出的部分能够获得退税。退税通常会在主计长收到货物和劳务税纳税申报表日期之后的3个月内完成。要是纳税人按月提交纳税申报表，那么退税通常会在收到申报表之后的1个月内完成。

电子商务方面：企业不需要给非货物和劳务税注册客户开具税务发票或者收据，不过，如果客户提出要求，企业就得开具税务发票或者收据。对于应税进口服务，自2020年1月1日起开始实行以下货物和劳务税制度：

①在企业对企业（B2B）模式下的进口服务，实行反向征税机制；

②在B2C模式下的进口电子服务，实行海外供应商登记制度。

由于扩大了货物和劳务税制度的征税范围，自2023年1月1日起，上述应税进口服务的规定又有了补充：

在B2B模式下进口低价值货物，实行反向征税机制；

在B2C模式下进口低价值货物，实行海外供应商登记制度。这里的低价值货物的判断依据是，已登记的海外供应商在发出订单确认书或者与主计长商定的其他时限内，货物是否符合以下情况：

不属于应税货物，或者属于应税货物但依据新加坡《海关法》第11条规定，应免于支付应征收的关税或货物和劳务税的货物；

不享受货物和劳务税豁免；

位于新加坡境外，并且将通过空运或者邮寄方式运往新加坡；

价值不超过400新元的货物和劳务税进口减免门槛。

五、跨境电商乐土 —— 美国

美国现行税制以所得税为主要税种，其他税种为辅。主要包含企业所得税、个人所得税、销售与使用税、关税、财产税、消费税、印花税等税种。

美国联邦税的主要收入源自个人所得税和企业所得税；

州税主要靠销售与使用税；

地方税则以财产税为主要收入来源。

1.美国主要税种

① 企业所得税

美国企业所得税是对美国居民企业的全球所得，以及美国非居民企业来源于美国境内的所得所征收的一种所得税。企业所得税和个人所得税不仅是美国税制中的主要税种，也是与企业赴美经营关系最为紧密的税种。

税率情况

自2017年税改后，美国联邦企业所得税采用21%的统一比例税率，适用于2017年12月31日后产生的应税收入。另外，美国各州还规定了0% - 9%不等的州企业所得税率。

居民企业与非居民企业

居民企业美国联邦税法规定的居民企业，是依据美国50个州中的一个或者哥伦比亚特区的法律成立，并在各州（特区）政府注册设立的企业，涵盖公司、社会组织、股份公司、保险公司和合伙制企业等。按照这个定义，只要企业依据美国法律在美国注册设立，不管其是否在美国开展经营活动或者拥有财产，也不管其股权是否为美国企业或个人持有，都属于居民企业。

非居民企业

依据外国法律成立并通过外国政府注册的企业，不论是否在美国开展经营活动或者拥有财产，即使股权全部或部分为美国企业或个人持有，都属于美国联邦税法规定的非居民企业。对于非居民企业取得的来源于美国但与其在美国的贸易及经营活动无实际联系的收入，需按30%的税率缴纳企业所得税，通常采用由美国付款方代扣代缴的预提税（Withholding Tax）形式。与美国签有双边税收协定的国家的非居民企业，若满足相关条件，可享受低于30%的优惠预提所得税率。例如，符合条件的中国企业针对来源于美国但与其在美国的贸易及经营活动无实际联系的收入只需缴纳10%的预提所得税。预提税主要针对非居民企业取得的来源于美国的具有收益金额固定、期限固定等特点的一些投资所得（如股息、利息、特许权使用费等收益）。

企业所得税申报制度

首先，企业要收集全年的财务数据，像收入、支出、成本、折旧等，这些资料用于填写税表。同时，企业要确定自己的纳税人身份，是作为独立纳税人还是合并纳税人申报，并获取纳税人识别号（EIN），这是美国税务局（IRS）为企业分配的唯一识别号码。

然后，依据企业的类型和规模，选择合适的所得税申报表填写，常用的申报表有Form 1120（C型公司）、Form 1120S（S型公司）和Form 1065（合伙企业）。

在填写申报表时，企业要准确记录收入和支出，算出应纳税额，同时提供相关的财务报表和附表，如资产负债表、利润表等。居民企业和非居民企业在税务申报时有所不同。完成申报表填写后，企业要算出应缴纳的所得税款，并按照规定的时间和方式缴纳税款。

美国的企业所得税一般按季度预缴，最后一次缴纳的截止日期通常是每年的4月15日。在提交申报表和缴纳税款前，企业要仔细核对信息，确保无误。美国税款的缴纳方式包括电子转账、支票等。纳税人要在规定期限内缴纳税款，不然会面临罚款和利息等处罚。对于预缴税款，纳税人预缴的税款应包含联邦企业所得税、环境税、外国居民企业应缴纳的运输收入税以及税基侵蚀及反滥用税，预缴税款至少应为本年申报的应纳税额或上一纳税年度已纳税额中较小者的25%。

② 个人所得税

应纳税额计算

应纳税所得额 = 总收入 - 调整扣除 - 税前扣除（取列举扣除和标准扣除两者中较大者） - 符合条件的商业经营支出扣除。应纳税额 = 应纳税所得额 × 对应的累进税率。

税率结构

美国个人所得税采用累进税率制。按照美国所得税法规定，美国公民以及居民外国人要就全球收入按照10% - 37%的累进税率在美国缴纳联邦个人所得税。

纳税义务人分类

个人所得税的纳税义务人包括美国公民、居民以及在美国有收入来源的非居民。

税前扣除与抵免项目

美国个人所得税允许纳税人从应纳税所得额中扣除一定的费用和抵免项目，如个人宽免额、标准扣除额或分项扣除额等，还有一些特定的税收抵免项目，像抚养子女抵免、教育抵免等。

按照美国所得税法规定，美国公民以及居民外国人需要就全球收入按照10% - 37%的累进税率在美国缴纳联邦个人所得税。下面汇总了适用于2023年纳税年度的个人所得税税率，包括夫妻合并纳税、已婚人士分别纳税、户主申报、单身人士申报等情况。除上述累进税率计税方法外，纳税人还可以使用26%和28%两级累进的替代性最低税方法计算。

③ 关税

所有进口到美国的货物，都得依据美国《关税税则》（Harmonized Tariff Schedule of the United States）的分类标准，被划分为应税货物或者免税货物。关税税率有从价税率、从量税率或者复合税率这几种类型，其中从价税率通常在0%至20%之间浮动。

美国海关和边境保护局（CBP）负责执行进口税收政策，按照商品的HS编码来确定关税税率。HS编码可以在美国国际贸易委员会的官方网站上查询。关税税率包含一般税率和特殊税率，一般税率适用于全部产品，特殊税率则适用于享受特殊关税待遇的产品。

进口商有责任对进口货物进行报关并缴纳关税。进口商必须在货物到达美国入境口岸之后，或者在离开保税仓库或者外贸区之前的15天内，对进口货物的价值、原产国以及其他信息进行报关。报关单中必须包含进口货物的发票以及所有进口货物的装箱单（或者类似清单）。

美国海关与边防局会在进口商报关之后核定进口货物应纳的关税，在进口商缴清关税税款之前，进口货物不得放行。部分参加美国海关与边防局自愿自行评估安排（Voluntary Self - assessment Program）的进口商能够自行评估其应纳关税。通过邮递方式进口的货物适用特殊的关税规则。

④ 其他重要税种

销售与使用税：这是州和地方政府征收的一种消费税，适用于商品和服务的销售与使用。当前，美国共有45个州和哥伦比亚特区设置了销售税，销售税已经成为州政府主要的财政收入来源。各州规定的销售与使用税税率在2.9%到7.25%之间不等。计算销售税时，要以商品或者服务的实际售价为基础，乘以适用的税率（包括州和地方销售税），这样就能得出销售税的金额。例如，销售额为100美元，加利福尼亚州的销售税率为7.25%，那么销售税就是100×0.0725 = 7.25美元。

大多数州的销售税由卖方代收代缴。

财产税：这是针对个人和企业所拥有财产征收的一种税。财产税的税率和征收方式因州而异，通常根据财产的评估价值来确定应纳税额。

消费税：这是对特定商品和服务征收的一种税，比如烟草、酒精、汽油等。消费税的税率和征收范围由州和联邦政府共同规定。

印花税：这是对特定法律文件或者交易征收的一种税，例如股票交易、房屋买卖等。印花税的税率和征收方式因州而异。