日本房产凭借土地私有、永久产权可继承、无公摊、租售同权、高回报率等诸多因素一直站在全球投资的风口，接下来2025年世博会、2029年大阪赌场开业等世界级经济增长点在望，众多投资者已经按捺不住，纷纷提前布局海外资产。

小编之前已经带大家详细了解过在日购房和持有阶段需要缴纳的税款，今天一篇文章讲清楚日本房产在继承与赠与时需要缴纳的税款。

01 、遗产税

そうぞくぜい　 相続税

遗产税是对因人的死亡而继承财产或者接受遗赠取得财产的人（包括非居住者）征收的税金。

1.税制

日本的遗产税采用分遗产税税制，即先继承再征税，以被继承人死亡为节点，对遗产继承人或遗产受赠人就其分得的那一部分遗产净值征税，日本非居住者在日本所持有的不动产也适用遗产税。

2.纳税主体

财产继承人或受遗赠人。

3.纳税对象

并不是所有继承的财产都需要缴纳遗产税，这里分三个部分方便大家详细对应

A、需要纳税的遗产 

存款、股票、房产、生命保险金、死亡退休金等

遗产税起征点  基 礎 控 除 額计 算 方 法

3000万日元＋600万日元×法定遗产继承人人数

概念理解

同我们经常接触的个税起征点一样，遗产税同样存在起征点，用日语表达即基础控除额，计算方法中“3000万日元”是固定免征额，根据法定继承人人数，每人增加600万日元的免征税额度，换言之3600万日元以下的遗产是不用缴纳遗产税的。 例：家庭成员A、B、C、DA去世后留下价值8000万日元房产，该房产需要缴纳遗产税部分为8000万日元-3000万日元+600万日元*3人=3200万日元

注意

当房产作为遗产时，其价格计算标准并非是市场买卖价格，而是遗产税路线价，约为公示地价的80%，具体金额各地不同，可参考以下网址确定最新数据：https://www.rosenka.nta.go.jp/main_r04/index.htm

B、不需要纳税的遗产 

 墓地等祭祀用财产、生命保险金非课税部分、退休金非课税部分等

生命保险金/退休金非课税部分计 算 方 法

500万日元×法定遗产继承人人数

概念理解

因生命保险金和退休金等是用来保障家庭生活的重要来源，所以如果金额未超出规定部分，则不需要纳税。

例：家庭成员A、B、C、DA去世后留下1000万日元生命保险金，1000万日元-500万日元*3人结果为负，即该1000万日元生命保险金不用缴纳遗产税。

*退休金同理

C、从遗产中扣除的部分 

被继承人的债务、葬礼费用等

4.税额计算

第一步：计算应税遗产总额

应税遗产总额=遗产税所涵盖的财产-基础控除额

第二步：根据遗产继承人所得份额计算各人应税遗产总额

各人应税遗产总额=应税遗产总额*继承比例

法定继承人

继承比例

法定继承人顺位

第一顺位：配偶、孩子、孙子

第二顺位：父母和祖父母

第三顺位：兄弟姐妹

遗产继承人是配偶和子女的情况

配偶者的继承比例是1/2，只有1位子女的继承比例是1/2，如果子女的人数是3人，每位子女的继承比例是1/2=3=1/6

遗产继承人是配偶和直系父母的情况

配偶者的继承比例是2/3，父母都健在的话每一位的继承比例是1/3=2=1/6

第三步：根据税额减免/控除计算各人实际应税遗产金额

配偶

障害者

未成年

配偶税额减免

配偶应税遗产总额低于1.6亿日元的部分不需要缴纳遗产税障害者税额减免

一般障害者：从继承遗产时开始，截至85岁，按照每年10万日元控除

特殊障害者：从继承遗产时开始，截至85岁，按照每年20万日元控除

未成年税额减免

从继承遗产时开始，截至18岁，按照每年10万日元控除

*2022年3月31日前继承的遗产的未成年，按照成年年龄20岁计算，即截至20岁，按照每年10万日元控除

第四步：计算各人实际纳税金额

各人实际纳税金额=各人实际应税遗产总额*税率-控除额

遗产税所涵盖的财产为：房产（1亿）+退休金（3000万-500万*3）-丧葬费（1500万）=1亿

应税遗产总额为：1亿-基础控除额（3000万+600万*3）=5200万

各人应税遗产总额为：

配偶B应税遗产总额=5200万*1\2=2600万已成年C应税遗产总额=5200*1/4=1300万10岁D应税遗产总额=5200*1/4=1300万

√ 税额减免后各人实际应税遗产金额为：

配偶B实际应税遗产金额=0已成年C实际应税遗产金额=1300万10岁D实际应税遗产金额=1300万-10万*（18岁-10岁）=1220万

√ 各人实际纳税金额为：

配偶B=0已成年C=1300万*15%-50万=145万10岁D=1220万*15%-50万=133万

02、赠与税

ぞうよぜい　　贈与税

赠与税是对因赠与而接受财产的人（包括非在日居住者）征收的税金，分为【一般赠与财产用】和【特例赠与财产用】两种形式。

赠与税起征点（基础控除）

赠与税基础控除额为每年110万日元，如果一年收到的赠与财产为110万日元或以下时是不征收赠与税的。

1.一般赠与财产用

适用情况于兄弟间、夫妇间、父母对孩子（未成年）之间的赠与。

计算方法

税额=（赠与财产总额-基础控除）*税率-控除额

例：父母赠与未成年儿子价值500万日元房产税额=（500万-110万）*20%-25万=53万

2.特例赠与财产用

适用于祖父给孙子（已成年）、父亲给孩子（已成年）、丈夫的父亲的赠与。

计算方法

税额=（赠与财产总额-基础控除）*税率-控除额

例：父母赠与已成年女儿价值500万日元房产税额=（500万-110万）*15%-10万=48.5万

有关日本遗产税与赠与税的内容就介绍到这里啦，说了这么多其实就一句话，税率根据金额呈阶梯状变化，对于房产投资者来说，继承、赠与、买卖都是可以实现永久传承的手段，毕竟相对于投资的高回报率来说，税费也就不算什么啦，以东京为例，23区公寓价格在过去10年间上涨超20%，租金回报率居世界第四位，想要投资日本不动产的话，建议尽早下手。