国家税务总局、财政部等六部门近日发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》。

从今年7月1日起，我国境内金融机构将对存款账户、托管账户、投资机构的股权权益或债权权益以及具有现金价值的保险合同或年金合同开展尽职调查。这些账户不论金额大小，都应通过尽职调查识别账户持有人是否为非居民。

意见稿出台后也就意味着海外资产账户信息变得越来越透明，通过离岸金融达到隐匿资产、避税将变得异常困难。对此，我们接到了相关的咨询。囿于篇幅，我们挑几个重点解说。

1、中国版CRS会对什么人造成不利影响?

我国税法执行的属人主义，就是只要在我国有习惯性住所或居住满一年的自然人，就被认定为“税收居民”，就得交税。否则，就是“非居民”。

第一类受影响的：在我国大陆地区有财产的“非居民”，我国税务机关将会把各种财产的信息交换给其母国税务机关。例如，来我国暂时旅游期间存了一笔巨款的英国人汤姆。

第二类受影响的：在我国大陆地区以外有财产的我国“税收居民”，他国或地区的税务机关会把涉税信息交换给我国税务机关。例如，做国际贸易生意、使用香港银行账户收货款的我国税收居民，在英属维京群岛、百慕大群岛设立了离岸信托的我国税收居民等。

2、哪些海外资产信息将被交换?

CRS主要关注的是海外金融资产，主要包括：在海外银行的存款、保险公司的带现金价值的保单、证券公司的股票、信托架构下的信托受益权或投资公司的股权等。而以个人名义持有的海外房产，珠宝首饰，字画古董，飞机游艇等并不在此之列。

涉税信息列表

海外机构账户类型：存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险公司在内的金融机构。

资产信息类型：存款账户、托管账户、现金值保险合约、年金合约、持有金融机构的股权/债券收益。

账户内容：账户及账户余额、姓名以及出生日期(个人)、税收居住地(国别)、年度付至或记入该账户总额。

3、如何应对CRS?

如果企业、个人已经收到来自各大银行(汇丰银行、恒生银行、渣打银行等)关于CRS的尽职调查表，那么要及时处理并反馈给银行，以防账户冻结。

如果还未收到， 首先要做的是对自己的资产做系统梳理，了解自己及家人及所控制的企业名下资产的情况;其次要了解资产所在国的参与和执行CRS的基本状况；咨询专业资产配置顾问针对具体情况在合法合规的前提下进行筹划。

具体对策

投资海外房产(美国、欧洲等升值空间大的房产)，珠宝，艺术品等不属于金融资产的品类。

在确保资产安全的前提下，适当的资产可以考虑配置到非CRS(如美国)、CRS执行力度相对宽松的国家或地区，或者移民免税或低税国家(如多米尼克、塞浦路斯)，尽可能降低税收开支。

改变对外投资组织形式。如，公司相比较于个人，具有递延纳税的功能，具有更大的税收弹性空间。