香港向来被称为“低税天堂”，其税制相当简单。按照《税务条例》的规定，所征收的直接税包含利得税、物业税以及薪俸税这三种。

今天，小编要跟大家深入探究一下：香港和内地在纳税方面究竟存在哪些差异呢？

在香港开设一家公司，经过一年的运营，公司和个人所需承担的税收成本是多少呢？

已经有香港公司或正准备注册香港公司的老板们，请认真看完本文，相信对您很有帮助！

一、香港和内地缴税方面有哪些不同

1.计算公式的比较

香港薪俸税的计算方式为：（年收入 - 扣除项目 - 免税项目）×对应税率。

内地个人所得税则是：（年度总收入 - 减除费用 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除）×对应税率 - 速算扣除数。

2.税率的比较

香港的薪俸税在税率设计上有2种课税方法，即标准税率15%和五级累进制税率，内地仅有单一的累进制税率。

内地综合所得个税采用七级超额累进税制，税率范围是3% - 45%，香港的累进制税率处于2% - 17%。

收入越高时，在香港纳税相较于内地纳税更为划算，这就是众多明星、老板选择获取香港身份的缘由。

3.个税扣除与减免项目的比较

相较于内地的减税优惠项目，香港的减税政策更加完备。

在香港，不管是结婚、生育孩子、赡养老人、与父母同住、离婚单亲、购置房产、进修等情况都能减免税额，并且减免额度相当高。

拿养育孩子来说，在香港生育一个孩子每年的免税额能达到13万港币，平均每月免税1.08万港币（约合9960元人民币），而内地养育一个孩子每月仅有1000元的免税额。

平时内地一些企业家粉丝会比较关注香港税务问题，下面就为大家具体计算一下在香港开设一家公司时，公司与个人的税收成本是多少。

在香港开设公司的企业家，需要缴纳的税款主要包括企业利得税和个人薪俸税。

二、香港企业利得税

1.香港的利得税类似于内地的企业所得税，它是针对香港公司或者团体在任何行业、专业或业务中所获利润进行征税的一种税种。

2.香港利得税的征收遵循地域来源原则。这意味着只有源于香港境内的利润才需要缴税，如果业务发生地不在香港，那就无需缴纳利得税。

3.税率方面，香港企业利得税采用两级制：

·对于利润的前200万港币部分，税率为8.25%；

·超过200万港币的利润部分，税率是16.5%。对于独资或合伙业务的非有限公司而言，这两级的利得税税率分别为7.5%和15%。

假如香港公司年度盈利达到500万港币，那么其中前200万港币按照8.25%来计算，需缴税16.5万港币；剩下的300万港币依据16.5%计算，要缴税49.5万港币。

假设没有其他特殊税费或者减免情况，该香港公司总的税收成本就是66万港币。

我们再算一下，如果在内地开设公司，在年度盈利同样为500万人民币的情况下，需要缴纳多少税款呢？内地企业所得税的基本税率是25%。

500万人民币按照25%的税率计算，要缴税125万人民币。此外，内地企业还得缴纳增值税以及附加税（像教育附加、城市维护建设税等）。

增值税的税率根据行业和产品类型有所不同，通常为6%、9%或者13%。

在这个例子中，我们假定公司是一般纳税企业，并且适用6%的增值税税率（为了简化计算，不考虑进项税抵扣）。

增值税是按照公司的实际收入来计算的，上面我们假设公司盈利为500万人民币，再假设公司实际收入为2000万，那么增值税就是2000万÷1.06×0.06≈113万人民币。

以增值税为基础，教育附加税的税率为3%，城市维护建设税的税率为7%，地方教育附加税的税率为2%（具体税率可能因地区而有差别）。

附加税为113万×（3%+7%+2%）=13.56万人民币。企业所得税+增值税+附加税=125万+113万+13.56万=251.56万人民币。

在相同的盈利水平下，香港公司一年相比内地公司能够少缴纳大约185万人民币的税款！

三、香港个人薪俸税

薪俸税是对个人在香港地区所获实际收入征收的税款，这就类似于内地的个人所得税。

香港公司董事所获取的收入，全都需要缴纳薪俸税。

香港薪俸税的计算方式是这样的：应缴纳的薪俸税税额 =（实际收入 - 免税额 - 扣除额）× 对应税率。

薪俸税的税率有两种计算模式：

其一为标准税率法，按照15%的税率征收，高收入者适用这种方法。

其二为五级累进税率法，按2% - 17%的税率征收，中等收入与低收入人群适用该法。

这两种计算方式遵循孰低原则，就是说分别用标准税率和累进制税率算出应纳税额时，以数额更低的为准。

所以不管收入高低，在香港最多也只要缴纳15%的薪俸税。

四、免税额和扣税额

咱们来聊聊免税额和扣除额究竟是怎么回事~

1.免税额

免税额包含基本免税额、已婚人士免税额、子女免税额、供养兄弟姐妹免税额、供养父母/祖父母/外祖父母免税额、单亲免税额、伤残受养人免税额等。

大家可以看下面这张图了解具体的免税金额：

这里要特别注意的是，已婚人士免税额只有在你的配偶没有收入（不用缴税）的情况下才能够申请，简单来讲呢，就是你享用了配偶的基本免税额（13.2万）。

要是配偶有收入的话，也可以申请把两个人的收入合起来计算应纳税额，这样会比单独计算少缴一些税呢。对于供养60/55岁以上老人的额外免税额，这是根据老人是不是全年和你一起住来计算的。

比如说，你供养了一位60岁以上的老人，而且老人全年都和你同住，那你就能得到额外免税额5万，反之就不能得到这个额外免税额啦。

2.扣除额

扣除额涵盖个人进修开支、长者住宿照顾开支、居所贷款利息、强积金供款、认可慈善捐款等。另外，香港政府还有税款宽减的措施。

当然，扣除额是有最高上限的，可以参考下图：

在2023/24年度，每宗个案的宽减上限是3000港元。

薪俸税的宽减上限是按每个人来计算的，如果已婚人士和配偶是合并评税，那宽减上限就是两个人总共3000港元。

下面咱们通过具体的例子来计算一下，这样大家能理解得更清楚~

3.具体计算示例

假如在香港缴纳个税，年薪是100万港币，已婚（配偶无收入），并且供养一名子女，那应缴税额是这样计算的：

可免税额：

·基本免税额：13.2万港币

·已婚人士免税额（配偶无收入）：26.4万港币

·子女免税额：13万港币把这些免税额扣除之后，应评税净值就是：100万 - 13.2万 - 26.4万 - 13万 = 47.4万

实际应缴税额为：5万×2% + 5万×6% + 5万×10% + 5万×14% + 27.4万×17% - 3000（政府宽减额）= 4.788万港币

要是在内地缴纳个税呢，同样是年薪100万人民币，这里不考虑五险一金等金额的扣除，已婚（配偶无收入），供养一名子女，应缴税额计算如下：

内地个人所得税 =（年度总收入 - 减除费用 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除）×对应税率 - 速算扣除数。年总收入是100万，对于高收入区间，适用税率通常是45%。

内地供养一名子女每月可以减免1000元的税，一年就是减免12000元，为了简化计算，其他专项可扣除金额咱们暂时不考虑。

个人所得税 =（100万 - 6万 - 12000）×45% - 181920 = 235680元。在个人所得税这方面，同样是100万年薪，在香港要比内地少缴大概20万的税呢！

此外，按照香港的法律规定，雇员和雇主都要为雇员向强积金计划做强制性供款。

雇主的供款额是雇员月薪的5%，雇员的供款额也是月薪的5%，每个月交的强积金上限是1500港币。

假设员工的工资是15000港币，公司有3名员工，缴纳金额是员工工资的5%，那么每年要为员工缴纳2.7万港币的强积金；

再加上自己的强积金，按照每个月1500的上限来算，自己每年要交1.8万港币的强积金；

所以强积金这部分每年需要的成本是4.5万。

4.总结

总的来说，如果在香港开一家公司，一年下来税务和强积金成本大概是75万港币。

所以，如果在香港拥有一家企业，通过自雇专才拿到香港身份，让子女和配偶一起移民香港，或者通过高才/优才等计划入境，之后走自雇续签，在税收成本方面和内地开公司相比是非常低的。

就像上面例子里计算的那样，光是公司就能比内地少交185万的税，个人能少交20万的税！

香港的税制优势相当明显，这就是为什么很多企业家/明星都想要拿一个香港身份的主要原因了~