01、土地税

什么是土地税？

土地税，是州税局（State Revenue Office）对土地价值（Site Value）所征收的税，一年一征缴。

土地税是州税局以市政厅（Council）提供的土地价值为基础进行土地税计算的，因此房产总价值 ≠ 土地价值。

缴纳土地税的界定

一般来说，同时满足以下两个条件则需缴纳土地税

1.土地用途：如果您购买的土地 不是您的自住房）或 生产用地则很可能需要缴纳。

需缴纳土地税的常见土地类型

投资房、度假房、商业房产、空地、任何非免徵税土地等。

不需缴纳土地税的土地类型

自住房；农场；慈善机构，公寓（公寓由于该土地为多名业主共同拥有，一般来说难以达到土地税的起征点）等。

2.土地总应税价值 （Total taxable value ）达到起征点 

个人起征点：$250,000 

信托托管人或公司（Trustees）起征点： $25,000

【总应税价值＝土地总价值 - 免徵地价值（比如您的家）】

02、年度房屋空置税

什么是年度房屋空置税？

年度房屋空置税（Annual vacancy charge）是联邦政府于2017年针对海外投资者而颁布的一项税收举措：一年中累计空置超过6个月以上的住宅物业，政府将向其业主征收空置税。

起征日与征税群体

该项措施适用于2017年5月9日晚上7:30后（澳洲东部标准时间）向外国投资审查委员会（FIRB）购买了住宅物业的海外人士。

空置年的起止

每个空置年通常从海外业主有权居住房屋那天算起。一般情况下，即房屋交割日开始。例如，一位海外业主在墨尔本购买一套公寓，房屋于2018年5月1日交割，那么这个房屋的“空置年”就是从2018年5月1日开始的12个月。

空置税的税率

等同于海外投资者向FIRB所缴纳的申请费（residential land application fee ）

需要缴纳年度房屋空置税的界定

根据FIRB现有的条例规定，通常满足以下任一条件既可豁免空置税。

住宅物业出租或自住至少6个月（或183天）

有人居住超过6个月，亲朋好友亦可（无需签署租赁合同）

虽然空置着，但空置期间积极对外招租（如在市场中积极发布招租广告；雇佣房屋中介为您招租，且租金为市场合理价格）

如何申请缴纳空置税？

政策规定，海外业主需要在每个空置年之后的30天之内，向联邦税局（ATO）递交空置税退税申请（Vacancy Fee Return），类似于个人所得税退税申请，来说明该物业在上一个空置年内的使用情况。税局会根据递交的申请评估是否需要缴纳空置税。

如果评估结果需要缴纳空置税，税局会向业主发送缴纳通知，列明需要缴纳的税费明细及原因。

如果海外业主没有在规定的时间内申请空置税退税申请，那么无论实际的居住情况如何，税局都会默认该房产需要交纳空置税。因此按时递交申请十分重要。

例外情况

在空置年中房产换了户主。

需出示产权调查证书证明更换户主的时间。

因为火灾等自然灾害房产在进行大维修。

需出示维修原因证明，比如保险理赔报告

房产正在进行整体翻修，因为安全因素不能住人。

须出示施工许可证明;

第三方报告证明确有安全问题。

你或者你的租客因身体原因需要在康复中心接受治疗与看护。

须出示看护机构的联系方式;

看护机构文字确认情况属实。

法律制约

需出示法庭判令或者文件证明确有法律制约。

户主离世且物业清算尚未结束。

户主的死亡证明

03、缺席业主附加税

什么是缺席业主附加税？

Absentee owner surcharge（缺席业主附加税）通常是在土地税的基础上额外征收1.5%

需要缴纳缺席业主附加税的界定

根据州税局的有关规定，同时满足以下条件则需缴纳缺席业主附加税。

1. 您需要缴纳土地税

2. 您不是澳洲永久居民（PR）、公民；新西兰公民

3. 您不在澳洲常住；且

4. (1) 12月31日时，人不在澳洲，或

(2) 一年中大于6个月不在澳洲居住。

04、住房空置税

什么是住宅空置税？

住宅空置税自2018年1月开始施行以来，现在已经进入落实阶段。税率通常是按该物业的资本增值（capital improved value (CIV) ）的1%来征收空置税。

哪些房产需要缴纳空置税？

该税种于2018年1月1日起开始征收，但只对墨尔本中心及靠近市中心的部分城区房产适用。

且该税种的征收对象是广泛的，不仅限于海外人士，也包括澳洲本地人（公民/居民）。

墨尔本以下城区的房产，如若一年中累计空置超过6个月且不满足空置税豁免条件时，通常就会被判定为空置物业。

Banyule	Manningham	Melbourne
Boroondara	Maribyrnong	Port Phillip
Darebin	Monash	Stonnington
Glen Eria	Moreland	Whitehorse
Hobsons Bay	MooneeValley	Yarra

如何避免这项住宅空置税？

1.度假屋（生意或信托所有的住宅通常不符合此豁免条件）

2.位于市中心的公寓/住宅/单位，用于工作目的（生意或信托拥有的住宅通常不符合此豁免条件）

4.房产转让（易主）【需判定转让时间】

5.新的住宅物业

05、空置税对房产投资的影响

投资澳洲房产时两个需要重点考虑的因素就是该房产是否有升值空间，或者有较高的租赁回报。

站在升值空间看：一系列的空置税政策可以说对房屋的升值空间没有任何影响，人口，经济等多方面的稳定增长都保证了墨尔本房市的刚需巨大，所以无需担心政策对房产价值的影响。

站在租赁回报的角度看：由于房产空置税的陆续落实，会有一批新房源进入租赁市场，房源的短时间增加可能会对房屋租赁市场产生一定的冲击。但是，墨尔本的房屋租赁市场是真正的一房难求，租赁房源的巨大缺口并不是短时间的一批租赁屋可以彻底解决的，物有所值的优质房源依然会有大批的租赁者火速预订，在墨尔本留学潮持续火热的趋势下，更多的留学生的涌入也会对租赁市场的持续发展做出贡献。