在新加坡注册成立公司，无论是大的机构股东，还是个人股东，新加坡公司都可以享受新加坡普惠的减税计划，只是额度稍有不同。今天就和大家聊聊，如何界定一个公司是初创公司，如何来判断公司的估税年，以及普惠税务政策的相关讯息。

首先，新加坡公司所得税率是多少？17%

您的公司按应税收入的17%的统一税率纳税，这同时适用于新加坡的本地和外国公司。

其次，我们先来界定怎样的初创企业可以享受税务减免政策

所有新成立的初创公司都有资格享受税收减免政策

除了以下这些情况：

1. 主要业务为投资控股的公司 Investment Holding

2. 为出售、投资或两者兼有而进行房地产开发的公司

为了享受税收减免资格， 新注册成立的公司还必须：

1. 在新加坡注册成立

2. 成为该估税年YA的新加坡税务居民

在该估税年YA 的整个基础期内，其总股本由不超过 20 名股东直接实益持有，其中：所有股东均为个人；要么至少一名股东是持有至少 10%公司已发行原始股的个人

在这里给大家做一点背景介绍，新成立公司的初创免税计划于 2005 估税年(YA) 推出，以支持创业和发展本地企业。在 2018年新加坡财政预算中宣布，该计划下的免税政策将从 2020 年开始修订，因为对公司建设能力的其他支持已得到加强。

符合条件的新加坡初创公司在其公司设立后的首3 个估税年 YA 的免税情况如下：

2020 年以后

公司的正常应课税收入的首 100,000 新币可享受 75% 的免税*； 

和下一个 100,000新币的正常应课税收入*进一步减免 50%。

* 正常应课税收入是指按现行企业所得税税率 17% 征税的收入

举例说明：我的公司符合新成立公司的免税计划，公司的前三个估税年度是2019年、2020年和2021年。根据该初创企业税收减免计划，我可以申请的最高免税额是多少？

每个估税年YA的正常应税收入的最高豁免额如下：

注意：2018年新加坡财政预算案中宣布的对新成立公司免税计划的修改是从2020年估税年开始。 

此豁免计划仅适用于符合条件的公司的前 3 个连续估税年YA。从第四年起，企业可以享受部分应税收入的免税政策。 

说到估税年，在这里大家一定要了解如何界定和确认公司注册后的首3个估税年YA。

公司的第一个估税年YA是与贵公司成立的基础期相关的估税年YA。这取决于选择的公司财政年度结束以及关账日期。因此，贵公司的第一个估税年YA可能与同一天注册的另一家公司不同。

举例说明1：公司的第一套账目为期12个月

公司成立日期：2020年7月1日

财政年度结束日期： 每年6月30日

第一套账目结束日期：2021年6月30日

第一套账目所涵盖的时期：2020年7月1日至2021年6月30日 (12个月)

第一个YA 2022年

YA基准期 - 2020年7月1日至2021年6月30日（12个月）

第二个YA 2023年 

YA基准期 - 2021年7月1日至2022年6月30日

第三个YA 2024年 

YA基准期 - 2022年7月1日至2023年6月30日

举例说明2: 公司的第一套账目所覆盖的时间少于12个月

公司成立日期：2020年7月1日

财政年度结束日期：每年12月31日

第一套账目结束日期：2020年12月31日

第一套账目所涵盖的时期：2020年7月1日至2020年12月31日(少于12个月)

第一个YA 2021年

YA基准期 - 2020年7月1日至2020年12月31日（少于12个月）

第二个YA 2022年 

YA基准期 - 2021年1月1日至2021年12月31日

第三个YA 2023年 

YA基准期 - 2022年1月1日至2022年12月31日

举例说明3： 公司的第一套账目所覆盖的时间超过12个月

成立日期：2020年7月1日

财政年度结束时：每年12月31日

第一套账目结束时：2021年12月31日

第一套账目所涵盖的时期：2020年7月1日至2021年12月31日 (超过12个月)

第一个YA 2021年

YA基准期 - 2020年7月1日至2020年12月31日(少于12个月)

第二个YA 2022年 

YA基准期 - 2021年1月1日至2021年12月31日

第三个YA 2023年 

YA基准期 - 2022年1月1日至2022年12月31日

注意事项：

公司的利润/亏损必须在两个YA（即2021年和2022年）下归属和申报，因为每个YA的基准期不应超过12个月。因此，第一个YA是2021年的YA，而不是2022年的YA。如果公司不能直接确定其收入和支出在这两个时期，可以使用时间分摊法。

有些新公司运营了12个月以上才关第一次的账。当这种情况发生时，第一套账目涵盖时间超过了12个月。一般来说，公司的财务基准期不能超过12个月。因此，利润或亏损必须分摊并归属于两个不同的估税年度（YAs）。

您的公司应根据赚取收入和产生费用的实际日期，直接确定2个年度中每个年度的收入和费用。如果无法做到这一点，可以使用时间分摊法，即根据相应年度的天数来分摊所得收入和支出。

还有一点值得注意，一般来说，在您的企业开始营业之前发生的费用是不能扣税的，因为这些费用是为了建立企业的运作，而不是 "完全和专门 "用于生产收入。为了帮助企业发展，在被视为开始营业日期前1年发生的为了产生收入而发生的支出可以扣税。